Con los datos obtenidos el
Consorcio Internacional de Periodistas de Investigación (ICIJ), un periódico global
en castellano, junto con otros medios internacionales, ha publicado hace días reportajes
detallados sobre la corrupción de ciertos familiares de la cúpula gobernante en
China, que muestran la utilización sistemática de los llamados paraísos
fiscales o centros financieros offshore que ofrecen opacidad y privilegios
fiscales para no residentes.
LAS SOCIEDADES INSTRUMENTALES DE LAS ISLAS VIRGENES BRITANICAS
Es la
presentación de estas Islas en la página de la CIA en 2007. Hace dos años, las
Islas Vírgenes Británicas adjudicaron a la consultora de comunicación corporativa Financial
Dynamics con sede en Londres, la ejecución de un plan de marketing para el
centro offshore, con una estrategia apropiada para posicionarse como una
primera jurisdicción en materia de servicios
financieros, corporativos y fiduciarios que captara potenciales clientes
de Europa, Latinoamérica y EEUU. [i]
Es una muestra de la tensión competitiva en el mercado financiero offshore
global donde concurren los llamados paraísos fiscales y que les lleva a
políticas activas de imagen exterior vitales por su dependencia del negocio
financiero con no residentes. Porque los llamados servicios financieros
representan aproximadamente entre el 40 y 45 % del PIB de estas Islas “aunque resulta difícil estimar unas
cifras exactas”; pero dicen los expertos del FMI que probablemente la
prosperidad futura del territorio dependa tanto del offshore como del
turismo.
La realidad es que sólo “exportan “ la
domiciliación de sociedades instrumentales cuyas tasas cubren aproximadamente
el 55 % del total de ingresos públicos. En Tórtola, la isla principal,
aparecen domiciliadas sociedades filiales de muchas grandes corporaciones
transnacionales, como las siete filiales del Grupo Telefónica que el Informe
anual reseña con un mismo buzón postal como domicilio; la sociedad de cartera,
DPI Terminals Dominicana Ltd de la constructora ACS; la sociedad de cartera
Atlántico Holdings Financial, Ltd; y algunas más porque las Islas Vírgenes
Británica aparecen, dentro del grupo de paraísos fiscales, como el tercer
cliente según las estadísticas de la Secretaria de Turismo y Comercio española.
Pero la economía de esta colonia británica
está muy ligada a los EEUU por sus lazos tradicionales con las Islas
Vírgenes estadounidenses, siendo el dólar
la moneda común y ambas viven del turismo básicamente norteamericano y del
offshore. Superado el bache derivado
del 11 de Septiembre de 2001, son una de
las economías más estables y prosperas del Caribe por el flujo creciente
del turismo que preocupa a las autoridades por su amenaza medioambiental. Como
todos los territorios británicos de ultramar, estas Islas están asociadas a la UE pero no se integran en el territorio
aduanero, disfrutando de un singular estatus que les permite beneficiarse de
las ventajas comunitarias, como las ayudas económicas del Banco Europeo de
Desarrollo, sin someterse a la
disciplina comunitaria.
Una historia colonial inestable.
Este archipiélago caribeño al Este de Puerto
Rico se compone de más de cuarenta islas e islotes, muchas volcánicas y montañosas,
de las cuales solo unas veinte son habitables
en sus 153 km2 de territorio
donde habitan unas 23,500 personas, casi el ochenta por ciento negra y unos dos tercios concentrada en la isla
de Tórtola; y generan un PIB de 853,4 millones de dólares
(CIA, est. 2004). Colonizadas por los holandeses en el siglo XVII y anexionadas más tarde
a Inglaterra, the British Virgin Islands (BVI en siglas en inglés) tienen una
economía muy ligada a las Islas Vírgenes
de los EEUU, compradas a Dinamarca el año 1917 y más pobladas y extensas. Hace un siglo
estaban pobladas por solo unos miles de personas, pero desde los años sesenta
creció la población, rompiendo la homogeneidad étnica con la inmigración desde
otras áreas del Caribe. Y un magnate estadounidense, Laurence Roosevelt, se
interesó por estas islas y urbanizó un área en la isla Virgen Gorda, que
incentivó el turismo de lujo estadounidense.
La trayectoria política de estas Islas ha
sido inestable, careciendo de gobierno durante más de un siglo y no siempre tuvo
gobernador real hasta que en 1967 adoptó
el modelo actual. Como territorio británico de ultramar, dispone de un amplio
autogobierno y un gobernador real
nombrado por el Foreign and Commonwealth Office asume directamente la
responsabilidad de los asuntos exteriores, las condiciones del servicio
público, la administración de justicia, incluida la policía y los tribunales y
también designa al fiscal general.
Las demás funciones ejecutivas son ejercidas
por un consejo ejecutivo integrado por un primer ministro y cuatro ministros
elegidos por la asamblea legislativa, cuyas sesiones normalmente preside el Gobernador, integrada
por 15 miembros de los cuales solo 9 son elegidos por cuatro años. Existe un
tribunal superior insular; el tribunal de apelación y el alto tribunal están
asociados con la Organización de los Estados Caribeños Orientales (OECS, en
sigla en inglés) En general, todo indica que la población
insular prefiere mantener el estatus colonial.
UN
PARAÍSO FISCAL MUY ESPECIALIZADO
Aunque el FMI en su inventario de
los centros offshore existentes ignoró a la Islas Vírgenes de EEUU, si incluyó
a las Británicas en el grupo III por su descontrol y falta de cooperación; pero tanto estas islas británicas como las de EEUU fueron incluidas
en la lista oficial de la OCDE de paraísos fiscales habiéndose comprometido a suprimir las
prácticas perjudiciales antes de terminar el año 2005, sin que se disponga de informe oficial alguno
que acredite esa eliminación. Pero estas Islas no son un paraíso fiscal para
sus habitantes porque el coste de la vida local es elevado y aunque en el
territorio británico isleño virtualmente no hay desempleo, siguen existiendo
bolsas de pobreza.
Como regla general,
no existen marcos legislativos diferenciados para la actividad económica
interna y para el sector extraterritorial, si se exceptúa el registro de
sociedades mercantiles, según el Informe del Fondo de Febrero de 2004. En
comparación con otros paraísos fiscales más desarrollados, el sector bancario
es casi insignificante con unas 11 entidades, pero las autoridades consideran una prioridad política que se
establezcan únicamente entidades con alta reputación y sometidas a una
supervisión consolidada efectiva; el aseguramiento queda restringido a las
compañías cautivas y sus gerentes; y el subsector de los títulos de valores se reduce a los
fondos de inversión y sus gestores. Sin embargo, existe un volumen de
actividad financiera offshore relevante en comparación con las dimensiones
humanas y económicas de este territorio; según
los datos de la Oficina
estadounidense contra el Narcotráfico, en 2007 se disponía de 2023 fondos de inversiones;
312 aseguradoras cautivas y locales; unos 1000 buques registrados; y de la
Comisión de Servicios Financieros, como organismo regulador que expide las licencias de los agentes
gestores de servicios financieros para no residentes.
En el Informe de 2004, los expertos del
Fondo, en una labor de asistencia técnica más que de evaluación de riesgos del
centro offshore, apuntan una serie de carencias que coartan el desarrollo económico y turístico y el sector
offshore insular (falta de oficinas y espacios hoteleros, falta de centros de
segunda enseñanza, aeropuerto pequeño en el que no pueden aterrizar los grandes
aviones, etc.) Afirman que es bastante bueno el sistema local de
gobierno, valorando positivamente la existencia de un gobernador, que supervisa
la administración pública y de justicia, con un funcionariado civil bien
retribuido que gestiona varios departamentos gubernamentales al estilo
británico, teniendo generalmente una buena reputación, aunque subrayan la
necesidad adicional de personal; consideran positivo, además, que se disponga
de organismos administrativos autónomos e independientes de los ministerios,
como el Consejo del Turismo y la Financial Service Comisión (FSC), que
contratan su propio personal laboral no-funcionario, bien retribuido y con
buena reputación. Para percatarnos del
escaso rigor y seriedad de estas apreciaciones de los expertos del FMI que
resumimos, hemos de tener presente que se refieren a la gestión pública de un
microestado de facto poblado por solo unos miles de personas, por lo que
resultan vacías de contenido las categorías aplicadas; pero, sobre todo, en el
marco del programa del FMI iniciado en el 2000 para evaluar los centros
offshore esas anotaciones ejemplifican la contribución de este programa global
para dotar de respetabilidad a estos centros como refugios del capitalismo
opaco, asegurando la información macro de su actividad financiera; pero
favoreciendo su condición de refugio del dinero ilegal y del impago de
impuestos en otros países.
Oportunidades para la financiación
del terrorismo y el dinero de negocios ilegales.
Esta colonia británica dispone de legislación que penalice
el blanqueo de capitales y una serie de delitos generadores de beneficios
ilícitos, de un código de prácticas de antiblanqueo así como de una unidad de
inteligencia financiera, reorganizada con la denominación de Financial
Investigation Agency para la recepción y el análisis de los informes de operaciones sospechosas remitidos
por las entidades financieras. Como territorio británico de ultramar, está
obligado por el convenio sobre estupefacientes de Viena de 1988 y el Tratado de Naciones Unidas sobre la
delincuencia organizada; pertenecen al grupo caribeño del GAFI y son miembros
del grupo Egmont. Sin embargo, la citada Oficina del Departamento de Estado
continúa recomendando que estas Islas refuercen su sistema de prevención del
blanqueo, aplicando plenamente las recientes modificaciones legislativas; lo
que revela que las modificaciones legislativas son lavados de fachada.
EL MONOCULTIVO DE LAS SOCIEDADES MERCANTILES
La
especialidad de las Islas Vírgenes Británicas se centra en la constitución y
gestión de sociedades instrumentales de los grandes grupos empresariales, que
facilitan la planificación fiscal para evadir el pago de impuestos en el país
de la casa matriz y la complejidad interesada de los pagos internacionales. Los expertos del FMI sostienen que “con
mucho, la mayor actividad financiera offshore es el registro de IBCs”, las
sociedades mercantiles o corporaciones de negocios internacionales (International
Business Companies), que es una expresión con la que el FMI y el
Departamento de Estado de los EEUU designan aquellas sociedades comerciales
destinadas a servir de instrumentos de operaciones internacionales; y que son
registradas en países y territorios donde no realizan actividad económica local
obteniendo a cambio facilidades para su constitución con exenciones fiscales
que no obtendrían en los países donde residen sus propietarios.
Hay quienes aseguran que, en virtud de una serie de tratados
de doble imposición, las Islas Vírgenes Británicas se convirtieron en centro financiero
extraterritorial mucho antes de la promulgación de la International Business
Companies Act de 1984; y que con sus modificaciones posteriores ha sido la
pieza fundamental para su desarrollo como paraíso fiscal de éxito. La citada Ley estableció un régimen jurídico
mercantil diferenciado para estas sociedades destinadas a la actividad
comercial transnacional, que tienen
prohibido llevar a cabo negocios con los residentes en estas Islas o tener
propiedades inmobiliarias en las mismas, aunque los isleños puedan ser
propietarios de acciones u otros títulos de las sociedades offshore; como
contrapartida, están exentas de ciertas obligaciones que recaen sobre las
compañías domésticas incluyendo, entre otros, la celebración de reuniones
anuales de accionistas, el mantenimiento público de ciertos archivos (incluido
el registro de accionistas) y el pago de impuestos sobre los beneficios, del timbre
u otros.
...............................................................................................................................
La constitución de
sociedades offshore en las Islas Vírgenes Británicas según información
disponible en Internet [ii]
Las International Business Companies (IBCs) están fiscalmente exentas al 100 %.
Al amparo de la Ordenanza sobre IBCs se obtienen los siguientes beneficios y facilidades:
-
Las sociedades IBCs están exentas de todos
los impuestos en las Islas Vírgenes Británicas,
excepto las tasas de registro y la licencia anual, aunque su administración se
ejerza desde este territorio.
-
Se requiere solo un único accionista y un
único director, que puede ser otra sociedad mercantil.
-
No se exigen requisitos en cuanto a nacionalidad.
-
No existen requisitos para la emisión de
acciones del capital social.
-
Toda sociedad IBC tiene que disponer de un
Agente Autorizado y de una Oficina de Registro en las Islas.
-
Pueden emitirse tanto acciones registradas
como acciones al portador y la compañía puede adquirir y conservar sus propias
acciones.
-
Las juntas de accionistas o de directores
pueden celebrarse en cualquier lugar del mundo, por teléfono o mediante
cualquier otro medio electrónico.
-
Las tasas anuales son inferiores a las de cualquier
otra jurisdicción.
-
No se exige el registro público de la
identidad de los accionistas ni de los directores.
-
La contabilidad y los archivos de la sociedad
puede conservarse en cualquier parte del mundo.
-
No se requiere la presentación de cuentas o informe anual a la
Administración pública, a excepción de
la presentación del formulario de la tasa de la licencia anual que debe
presentar el agente autorizado en las Islas Vírgenes.
Nuestro servicio ordinario comprende la constitución, domiciliación anual (provisión de la oficina registrada, agente residente, borrador del Memorando estándar y artículos de la asociación, tasas , etc., y como opcional, presentación de director (testaferro o nominee).
Aplicamos la siguiente escala de honorarios:
-
Constitución más domiciliación
anual............ 1,350 $
-
Un director
nominee (testaferro)(opcional)...
350 $
-
Apoderamiento del abogado
(opcional)......... 250 $
..........................................................................................................................................................................
Un producto de exportación muy aceptado
Para promocionar la
utilización de las sociedades instrumentales como propietarias de activos
financieros, el gobierno insular envió una delegación a Hong Kong en 1989, por entonces todavía colonia británica
anticipándose a su devolución a la soberanía china que ocurrió en 1997. Y esta visita, como relata el referido
Informe del FMI, fue seguida por un incremento significativo en el registro de
sociedades offshore propiedad de residentes en Hong Kong, que continuó una vez
convertido este enclave en Región Administrativa Especial de China. En
el registro offshore de las islas Vírgenes Británicas había más de 400,000
sociedades en el año 2000; y la adopción de una ley integral sobre seguros en
1994 proporcionaba una cobertura de confidencialidad con cortapisas normativas para la investigación de delitos, lo que las
hace aún más atractivas para los negocios internacionales.
El organismo regulador local, la FSC, y el sector privado
estimaban que había aproximadamente unas 350,000 sociedades offshore activas
domiciliadas en las Islas Vírgenes Británicas, según el informe del FMI de
Febrero de 2004, lo que suponía una cuota del “mercado” del 45 %,
expresando de este modo y con esta valoración que para el Fondo esta actividad
opaca forma parte de los mercados
financieros globales. “El
crecimiento significativo de este sector del registro de sociedades para no
residentes se ha debido al bajo coste de las tasas de la licencia y del
registro junto con un sistema de registro excepcionalmente eficiente”,
añade el informe referido. Además, estas sociedades offshore se utilizan
también como vehículos para compañías de seguros cautivas y para gestionar
fondos de inversión; deduciendo, por tanto, estos expertos que tienen mucha
importancia para la aplicación de políticas antiblanqueo y contra financiación
del terrorismo, pero sin proferir ninguna condena de esas sociedades
instrumentales.
En los últimos años, ha comenzado a declinar el número de
sociedades IBCs registradas, según apuntaban los expertos del Fondo, aumentando
el número de cancelaciones registrales generalmente por impago de tasas o
excepcionalmente por disolución, al parecer una tendencia mundial debido en parte a las normas
antiblanqueo y contra la financiación del terrorismo. Sin embargo, los datos
disponibles hacen difícil conocer el número actual de sociedades instrumentales
realmente registradas en estas Islas. La
citada Oficina estadounidense precisa en su informe para 2007 que le
informaban de 61,000 IBCs, habiéndose producido una extraordinaria disminución
desde las 483,000 IBCs que había registradas en 2004 según les informaron,
sin que el dato esté probado aunque se reseñaba en la edición anterior de su
informe anual.
Empresas
dependientes de Telefónica, S.A. [iii]
Telefónica
detalla sus empresas dependientes al 31 –12- 2004, entre las cuales desglosa
los datos básicos de varias sociedades mercantiles en Panamá, las Caimán y de
las SIETE sociedades holdings registradas en las Islas Vírgenes Británicas
denominadas:
-
BS Ecuador Holdings,Ltd.
-
Cellular Holdings (Central America), Inc.
-
TMG (BVI) Holdings,Ltd.
-
Centram communications, IP
-
TEM Guatemala Ltd.
-
Central America Services Holding, Ltd.
- Kalamai Holdings, Ltd.
Estas
siete sociedades, participadas al 100 % por Telefónica, aparecen domiciliadas
todas en
Palm Grove House.
P.O. Box 438 – Tórtola. BVI.
El
informe de 2006 mantenía estas filiales con algún cambio de denominación.
Una base de ingresos locales privados y
públicos.
Una
serie de mecanismos legales propios de este centro offshore, reservan para una
influyente minoría ilustrada local la parcela de la gestión de los servicios
financieros que demandan los operadores no residentes, atraídos por los privilegios
fiscales y normas flexibles que amparan la opacidad para las transacciones
financieras. Los fondos de inversión
colectiva cuentan con 448 gestores y administradores con licencia; y la
constitución de una sociedad instrumental tiene que ser efectuada por uno de
los 90 agentes autorizados que desde el momento de su intervención queda
siempre adscrito a la misma; la oligarquía local se asegura así un medio de
vida, como es la práctica ordinaria en todos estos microestados. Estos agentes
registrados están sometidos a unos requisitos sobre licencias prudenciales
y de supervisión y a los deberes de antiblanqueo y contra la financiación del
terrorismo; aunque sus honorarios cubren prácticamente toda la gestión de la
constitución de la sociedad, también prestan otros servicios como directores y
accionistas, es decir, como testaferros; además, aquellos que tienen licencias
generales pueden prestar servicios como
fideicomisarios y de gerencia de fideicomisos (trusts).
Como
sucede en Andorra, Liechtenstein o las Caimán y en la mayoría de los paraísos
fiscales, las diversas disposiciones legislativas sobre autorizaciones y
licencias se orientan, pues, como fuentes de ingresos de la elite local
beneficiaria directa de los negocios financieros para no residentes. Por eso,
la tendencia decreciente del número de sociedades offshore registradas, ha
creado preocupación en la comunidad de los agentes registrados que se encaminan
ahora hacia “la prestación de servicios financieros más sofisticados y de
mayor valor añadido”; aunque este esfuerzo se ve obstaculizado por la
carencia de servicios bancarios sofisticados y de personal cualificado, opinan
los técnicos del Fondo. Problemas que el gobierno local esta analizando para
ver cómo modificar la situación sin sacrificar la calidad de la vida insular
(sic); una de tantas demostraciones de la asistencia técnica del Fondo para la
consolidación de la actividad financiera offshore que es el fundamento de los
paraísos fiscales.
Desde
los años ochenta, el registro
extraterritorial de compañías ficticias generó unos ingresos
sustanciosos hasta el punto que, entre
sus consideraciones sobre los problemas presupuestarios insulares, el Fondo
destacaba que “los ingresos del gobierno local dependen del sector offshore”
y en particular de las tasas abonadas por la autorización, registro y domiciliación
de estas sociedades que representaron más de la mitad del total de ingresos
públicos; por lo que reinaba incertidumbre sobre la estabilidad futura de estos
ingresos desde que la UE identificó a la
Islas Vírgenes Británicas como una jurisdicción no conforme con el mal llamado
Código de Conducta sobre tributación empresarial, a causa del régimen jurídico
de compartimento estanco (ring fencing) aplicado a las sociedades offshore aislado de la economía insular y diferenciado
del régimen jurídico para las sociedades mercantiles locales; práctica
contraria las reglas europeas de la
competencia. De ahí que el gobierno local intentara combinar los dos regimenes mercantiles sobre
sociedades en una única ley aplicando un tipo impositivo de porcentaje cero con
el fin de lograr la UE continuará cooperando para mantener el negocio offshore
de la oligarquía insular.-
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